# 在香港设立单一家族办公室的七步流程：家族共识与宪章、架构设计、公司与信托设立、人员与开支、税务宽减选择与事先裁定、开户与托管、持续合规 > 设立单一家族办公室可拆成七步：形成家族共识并起草宪章、设计持有与管理架构、设立家办公司与工具（含信托）、配置在港人员与营运开支、作出税务宽减选择并视需要申请事先裁定、完成银行开户与托管、建立持续合规与年度检视。本文按步列出所需文件、谁来做、大致耗时与常见卡点。 - URL: https://familywealth.hk/process/ - Author: 家办治理观察编辑部 (https://familywealth.hk/about/) - Reviewed by: Family Office Governance Review Editorial Editorial Board - Published: 2026-11-04 - Updated: 2026-11-04 - Language: zh ## 要点速览 - 顺序的逻辑是「先规则、后架构、再税务」：家族共识与宪章在前，公司与信托在中，税务宽减选择与裁定在后；为了拿宽减先设公司再补规则，是常见的失败路径。 - 税务宽减相关的三步（架构、人员与开支、选择与裁定）须对照税务局专题页的条件逐项核对：95% 持有、在港管理、HK$2.4 亿、2 名全职合资格雇员、HK$200 万开支、合资格交易在港由家办进行。 - 事先裁定依《税务条例释义及执行指引》第 31 号，典型文件包括家族树、架构图、所有权文件、信托文件、在港管理说明、实质活动详情、外判协议、资产净值分项与家办备考损益表。 - 各步骤耗时通常以周或月计，取决于家族共识形成速度、资产类别复杂度、跨境文件核实与银行尽职审查；本页不给固定天数承诺。 - 设立完成后每年至少检视一次：持有比例是否仍达 95%、资产门槛是否达标、人员与开支是否相称、三份文件（宪章、契据、章程）是否一致、保单与受益人指定是否更新。 ## 定义：三条线并行的流程 设立单一家族办公室是三条线的并行：治理线（家族成员：共识、宪章、股东协议）、法律线（律师与信托公司：架构、公司、信托、文件）、税务与合规线（会计师与税务顾问：宽减条件、选择、裁定、报税）。三条线的先后关系是：治理线先行，法律线按治理线的结论设计，税务线按法律线的架构核对。下面七步按时间先后排列，第 2–5 步常有重叠。每步说明做什么、所需文件、谁来做、耗时与常见卡点。本站不提供法律、税务或投资意见；所有步骤应由香港执业律师、会计师与持牌机构执行。 ## 七个步骤 ### 第 1 步：形成家族共识，起草家族宪章 **做什么**：召集家族成年成员，就为什么要制度化、哪些资产纳入、谁参与管理、分红与退出原则、争议解决方式形成共识，并起草家族宪章初稿。**所需文件**：家族树（同时是税务宽减的第一份文件）、资产清单（按类别、持有人、法域）、现有公司章程与股东协议、现有保单与受益人指定。**谁来做**：家族成员主导，可聘请家族治理顾问主持会议；律师此时只旁听。**耗时**：数月到一两年，取决于家族规模与分歧程度。**常见卡点**：创富者一个人决定一切，其他成员没有参与感，宪章签了没人遵守；或者跳过这一步直接找律师设公司，架构建好后才发现兄弟姐妹对分红的理解完全不同。 ### 第 2 步：设计持有与管理架构 **做什么**：按宪章结论设计三层：持有层（信托、控股公司或两者结合）、工具层（家族投资控权工具及特定目的实体）、管理层（单一家办公司）；同时判断是否以税务宽减为目标，若是，逐项对照条件——家族 95% 持有、在港通常管理或控制、附表 16C 资产总净值 HK$2.4 亿、2 名全职合资格雇员与 HK$200 万在港营运开支、合资格交易在港由家办进行或安排、私人公司投资的反避税三项测试。**所需文件**：第 1 步的家族树与资产清单、各资产的估值、各家族成员的税务居民身份。**谁来做**：律师与税务顾问联合设计，信托公司参与受托人安排。**耗时**：数周至数月。**常见卡点**：资产中香港不动产比例高，私人公司投资通不过 10% 不动产测试；家族成员分散在多个法域，95% 持有的实益权益计算复杂；把经营性企业放进工具，违反「不是一般商业业务」的要求。 ### 第 3 步：设立家办公司、工具与信托 **做什么**：在香港注册单一家办私人公司（《公司条例》第 622 章）与工具公司，或在选定法域设立信托并由受托人持有工具；签署信托契据、意愿书、股东协议，把宪章中需要强制力的条款写入章程与协议；确认证监会发牌问题（单一家办三因素）与信托公司的信托或公司服务提供者牌照。**所需文件**：董事与实益拥有人身份证明、注册地址、章程、信托契据、保护人委任书、股东协议。**谁来做**：律师、公司秘书、信托公司。**耗时**：公司注册以日计，信托设立与文件谈判以周或月计。**常见卡点**：信托契据的受益人类别与条例的家族定义不一致；委托人保留权力过多；三份文件对同一事项的表决门槛不同。 ### 第 4 步：配置在港人员与营运开支 **做什么**：聘用至少 2 名在港全职、具备必要资格并从事核心创收活动的雇员（投资主管、分析员或营运主管），租用办公室，签署家办与工具之间的服务协议并按公平原则定价，建立在港产生至少 HK$200 万营运开支的预算。**所需文件**：雇佣合同、薪酬记录、强积金登记、办公室租约、服务协议与定价依据、外判协议（若把部分活动外判）。**谁来做**：家办董事会与人力资源；会计师核对开支口径。**耗时**：招聘以月计。**常见卡点**：以家族成员挂名雇员却无雇佣关系与薪酬；把开支预算卡在 HK$200 万而活动规模远大于此，税务局审查时认为人员与开支不相称；外判给外部机构却没有家办的监督记录。 ### 第 5 步：作出税务宽减选择，视需要申请事先裁定 **做什么**：工具在报税表中以书面形式作出宽减选择（适用于其后所有课税年度、不可撤回）；若架构中有不确定因素（信托受益人类别、在港管理的事实、私人公司投资测试、外判安排），依《税务条例释义及执行指引》第 31 号向税务局申请事先裁定。**所需文件**：税务局列出的典型支持文件——家族树、集团架构图、所有权文件、信托或基金会文件、慈善机构文件（若有）、在港管理或控制的说明、实质活动详情、投资管理与外判协议、资产净值分项、家办备考损益表。**谁来做**：税务顾问准备，工具的负责人签署。**耗时**：裁定申请以月计；裁定费用以税务局现行文件为准。**常见卡点**：在条件未全部满足时就作出选择，选择不可撤回而宽减不适用；把裁定理解为「批准」——裁定只是税务局对所陈述事实的税务处理意见，事实变了裁定不再适用。 ### 第 6 步：完成银行开户与托管 **做什么**：为家办公司与工具在香港银行开立账户，选定托管行与经纪，签署托管协议与投资授权；若家族成员同时申请新资本投资者入境计划，确认经合资格私人公司作出的投资符合计划规则（全资拥有、在港注册、属由合资格单一家办管理的工具或其特定目的实体）并通过指定账户交易。**所需文件**：公司文件、董事与实益拥有人身份与地址证明、资金来源证明、业务说明、信托文件（若信托持有）。**谁来做**：家办营运主管与银行；跨境家族由律师协助准备资金来源文件。**耗时**：尽职审查以周或月计，跨境文件更长。**常见卡点**：资金来源文件无法把资金从来源追到入账；内地家族的资金出境路径不合规；银行对信托架构的实益拥有人识别要求与信托公司提供的资料不一致。 ### 第 7 步：建立持续合规与年度检视 **做什么**：建立年度日历——利得税报税与审计、实益拥有人记录更新、共同申报准则申报、证监会发牌状态复核（若活动变化）、信托受托人年度报告、保单检视；每年由家族委员会与家办董事会联合检视五项：持有比例是否仍达 95%（婚配、出生、身故都会改变）、资产门槛是否达标、人员与开支是否与活动相称、宪章—契据—章程是否一致、保单的持有人与受益人指定是否更新。**所需文件**：年度检视清单、审计报告、报税表、记录册。**谁来做**：家办合规或公司秘书牵头，会计师与律师参与。**耗时**：每年数周。**常见卡点**：家族成员结构变化（离婚、新生儿、非家族受益人加入）使持有比例跌破 95% 而无人察觉；修订议案通过后条件变化未跟进；保单受益人仍是已故或已离婚的成员。 ## 耗时与费用的说明 本页不给固定天数与费用。耗时取决于家族共识形成速度（第 1 步常是最长的一步）、资产类别与法域数量、跨境文件核实与银行尽职审查；费用取决于架构层数、是否申请裁定与所选机构。读者应向机构索取书面报价与时间表。把本页七步与[核对清单](/checklist/)对照使用，并在每一步结束时核对一次；内地家族另见[内地家族来港](/mainland-families/)。 ## 资料来源与日期 - Tax Concessions for Family-owned Investment Holding Vehicles（条件、选择、事先裁定文件清单） — 税务局（IRD） 页面现行版本 https://www.ird.gov.hk/eng/tax/bus_fihv.htm - Departmental Interpretation and Practice Notes No. 31 (Revised) – Advance Rulings — 税务局（IRD） 现行版本 https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/dipn31.pdf - Licensing obligations of family offices（常见问题） — 证券及期货事务监察委员会（SFC） 2020-09-08 https://www.sfc.hk/en/faqs/intermediaries/licensing/Family-Offices - HKTA Best Practice Guide – Private Trusts — 香港信托人公会（HKTA） 2022-10 https://hktrustees.com/upload/article/HKTA_BP_Guide-Private_Trusts_Oct2022_version.pdf - Companies Ordinance (Cap. 622) — 律政司电子版香港法例 现行版本 https://www.elegislation.gov.hk/hk/cap622 - Government announces enhancement measures for New Capital Investment Entrant Scheme（经合资格私人公司投资） — 财经事务及库务局（FSTB） 2025-01-07 https://www.info.gov.hk/gia/general/202501/07/P2025010600305.htm --- 本站由家办治理观察编辑部运营，是独立的保险资讯网站，提供一般教育与比较信息；不是保险公司、持牌保险中介人或银行，不销售任何保险产品，不接受投保申请。内容未经香港保险业监管局（IA）审阅、批准或认可。投保、报价与保单服务请向香港保险公司或持牌保险中介人查询。